出版日期

 

4.05

过去的版本: 有效期自 2015年04月01日 至 2015年12月30日
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根据《上市规则》第4.04(1)至(4)条编制的业绩及财务状况报告,必须分别披露下列资料:-

(1) 损益表

(a) 营业额;
 
(b) 投资及其他收入;
 
(c) 出售投资或物业的盈利(或亏损);
 
(d) 销货成本;
 
(e) 借贷利息支出;
 
(f) 折旧╱摊销;
 
(g) 除税前盈利(或亏损),包括在联营公司之损益中所占的款额;而所占款额当中因规模、性质及影响程度而被视为特殊项目者,应分别加以披露;
 
(h) 利得税(香港及海外);并说明每项利得税的计算基准,及分别披露就其所占的联营公司之盈利而须缴付的税款;
 
(i) 非控股权益应占盈利(或亏损);
 
(j) 股东应占盈利(或亏损);
 
(k) 就每类股份(说明每类股份详情)已派付或拟派付的每股股息及因此而承担的款项,以及任何放弃股息的情况;但如出现下列情况,则会计师报告毋须披露此等资料:

(i) 如合并业绩是根据《上市规则》第4.09条所编制,而申报会计师认为就报告的目的而言,该等资料并无意义;
 
(ii) 如会计师报告是关于债务证券的发行;或
 
(iii) 如属主要交易的情况;及
 
(l) 在会计师报告刊发日期后建议派付任何特别股息的详情;
 
(2) 资产负债表资料如下(如适用):

(a) 固定资产;
 
(b) 流动资产

(i) 存货;
 
(ii) 债务人(包括信贷政策及应收帐的帐龄分析);
 
(iii) 银行存款及手头现金;及
 
(iv) 其他流动资产;
 
(c) 流动负债

(i) 借款及债务;及
 
(ii) 应付帐款的帐龄分析;
 
(d) 流动资产净值(流动负债净额);
 
(e) 总资产减流动负债;
 
(f) 非流动负债

(i) 借款及债务;
 
(g) 资本及储备;及
 
(h) 非控股权益;
 
(3) 如属经营银行业务的公司,应提供香港金融管理局发出的《本地注册认可机构披露财务资料》指引所载有关业绩及财务状况的资料,以取代《上市规则》第4.05(1)及4.05(2)条所载的资料(第4.05(1)(k)及4.05(1)(l)条要求的资料除外)。
 
(4) 分部资料

除《上市规则》第4.05(1)至4.05(2)条所规定的资料外,损益表及资产负债表还须包括根据编制年度财务报表时所采用的会计准则规定的分部资料:

(a) 《香港财务报告准则》;或
 
(b) 《国际财务报告准则》;或
 
(c) 《中国企业会计准则》。
 
注: 本条文所规定列载的资料,可载于损益表或资产负债表(视何者适用而定)内或载于财务报表的附注内。