根据《上市规则》第
4.04(1)至(4)条编制的业绩及财务状况报告，必须包括根据所采纳的相关会计准则规定的披露，并分别披露下列资料：－
|
(1) |
损益及其他综合收益表
|
(a) |
出售物业的盈利（或亏损）；
|
|
(b) |
除税前盈利（或亏损），包括在联营公司及合营企业之损益中所占的款额；而所占款额当中因规模、性质及影响程度而被视为特殊项目者，应分别加以披露；及
|
|
(c) |
利得税（香港及海外）；并说明每项利得税的计算基准，及分别披露就其所占的联营公司及合营企业之盈利而须缴付的税款；
|
|
|
(2) |
财务状况表资料如下（如适用）：
|
(a) |
应收帐款的帐龄分析；及
|
|
(b) |
应付帐款的帐龄分析； |
|
附注： |
1 |
若发行人╱公司本身是控股公司，上文第4.05(2)条所述的资料指发行人╱公司及其附属公司的综合财务状况表的资料。
|
|
|
2 |
列载帐龄分析一般应按发票或票据的日期计算，并根据发行人的管理层监察其财务状况所采用的期间分类作分析，而且须披露其列载之帐龄分析所采用的基准。
|
|
|
|
(3) |
股息
|
(a) |
就每类股份（说明每类股份详情）已派付或拟派付的每股股息及因此而承担的款项，以及任何放弃股息的情况；但如出现下列情况，则会计师报告毋须披露此等资料：
|
(i) |
如合并业绩是根据《上市规则》第4.09条所编制，而申报会计师认为就报告的目的而言，该等资料并无意义；
|
|
(ii) |
如会计师报告是关于债务证券的发行；或
|
|
(iii) |
如属主要交易的情况；及
|
|
|
(b) |
在会计师报告刊发日期后建议派付任何特别股息的详情；及
|
|
|
(4) |
如属经营银行业务的公司，应提供香港金融管理局发出的「《银行业（披露）规则》的应用指引」所载有关业绩及财务状况的资料，以取代《上市规则》第4.05(1)及4.05(2)条所载的资料。
|
