• 第十八章 财务资料

    • 引言

      • 18.01

        本章载列上市发行人就每年、每半年及每季披露例行财务资料的持续责任。本章亦载有若干在讨论及分析(见《GEM上市规则》第18.83条)建议披露的事项,本交易所鼓励上市发行人在半年报告及年度报告内附载。有关事项并非强制披露事项,只属本交易所建议披露的与良好常规有关的事项。披露非例行财务资料的附加规定则载列于《GEM上市规则》以下章节:

        第七章 ─ 会计师报告及备考财务资料
         
        第十四章 ─ 上市文件
         
        第十九章 ─ 须予公布的交易
         
        第二十章 ─ 关连交易
         

        涉及下列发行人的例行财务资料的附加披露规定,则载列于《GEM上市规则》以下章节:

        第二十四章      ─ 海外发行人 
           
        第二十五章 ─ 中国发行人
           
        第三十一章 ─ 中国发行人

        注意: 如第二十四第二十五章的披露规定(如适用)与本章的规定有抵触,概以第二十四第二十五章的规定(如适用)为准。

      • 18.02

        上市发行人必须编制周年财务报表、半年报告及季度报告。该等财务报表或报告的内容、时间及刊发的规定均载列于本章。

    • 年度报告

      • 分派 (18.03)

        • 18.03

          上市发行人须将(i)董事会报告及其年度财务报表及就该等财务报表而作出的核数师报告或(ii)财务摘要报告,送交:-
           
          (1) 上市发行人的每名股东;及
           
          (2) 其上市证券的每名持有人,
           
          如上市发行人须编制综合财务报表,则年度财务报表需包括综合财务报表。上述文件须于上市发行人股东周年大会召开日期至少21天前及有关会计期间结束后三个月内送交上述人士。在符合《GEM上市规则》第18.81条及《公司条例》第437至446条以及《公司(财务摘要报告)规例》所载相关条文的规定的前提下,或如属海外发行人,在符合不比香港注册成立的上市发行人要符合上述条文更为宽松的规定的前提下,发行人可向股东及其上市证券持有人送交财务摘要报告,以代替年度报告及财务报表。

          本条规则并无要求上市发行人须将本段所述的文件送交:
           
          (a) 上市发行人不知悉其地址的人士;或
           
          (b) 多于一名该上市证券的联名持有人。
           
          附注:
          1 就香港上市发行人而言,「综合财务报表」具有《公司条例》第379(2)条所给予的涵义。
           
          2 董事会报告、核数师报告、年度财务报表(包括综合财务报表)及(如适用)财务摘要报告必须以英文撰写及随附中文译本或以中文撰写及随附英文译本。就海外股东而言,如果该等文件以中英文清楚说明上市发行人有中文译本备索,则上市发行人只需邮寄其(i)董事会报告、核数师报告及年度财务报表或(ii)财务摘要报告的英文版已属足够。
           
          3 《公司条例》第429及431条规定,香港发行人的董事须于会计年度或年度财务报表相关的会计参照期终结后的六个月期间内,于股东周年大会向成员提交年度财务报表。海外发行人(就此包括中国发行人)应遵守与香港发行人相同的规定。
           
          4 如上市发行人没有如期刊发其董事会报告及财务报表,本交易所可酌情决定暂停其证券买卖,或取消其证券的上市地位。如上市发行人在香港以外拥有重大权益,则可申请延展该六个月的期限。然而,香港发行人须留意《公司条例》第431条的规定,任何延期均须获得原讼法庭批准。
           
          5 [已于2011年1月1日删除]
           
          6 如刊发年度报告或财务摘要报告的3个月期限是在新上市发行人的证券开始买卖日期之后,该上市发行人须编制及刊发有关报告(不论所涉及的报告期间于该上市发行人证券开始买卖日期之前或之后结束)。若新上市发行人已在其上市文件中披露下列资料,则《GEM上市规则》第18.03条的规定不适用于紧接其上市前已结束的报告期间:
           
          (a)  该报告期间提供《GEM上市规则》第十八章所规定有关年报的财务资料;
           
          (b) 已说明其是否符合《GEM上市规则》附录十五第二部分所载守则条文的规定,如并未符合,则已就偏离行爲提供经过审慎考虑的理由及解释;及
           
          (c)  已表明不分发有关年报及账目并不会违反其组织章程文件或注册所在地点的法律及法规又或其他监管规定。

          该新上市发行人须于《GEM上市规则》第18.03条规定的限期内刊发公告,说明其已于上市文件中列载有关财务资料。新上市发行人仍须符合《GEM上市规则》第17.103(5)条的规定。

           

           

      • 会计准则 (18.04-18.06)

        • 18.04

          除《GEM上市规则》第18.06条另有规定外,上市发行人的年度财务报表须符合《香港财务报告准则》、《国际财务报告准则》或(如属采纳《中国企业会计准则》编制其年度财务报表的中国发行人)《中国企业会计准则》。
           
          附注: 除非有合理的理由,否则发行人须持续采用其中一套准则,通常不得随意从一套准则改变为另一套准则。如有任何改变,必须在年度财务报表中披露所有理由。

           

        • 18.05[已删除]

          [已于2022年1月1日删除]

        • 18.06

          本交易所可能会准许海外发行人毋须根据《GEM上市规则》第18.04条所指的财务汇报准则编制年度财务报表(见《GEM上市规则》第24.18A条的规定)。

      • 核数师报告 (18.06A)

        • 18.06A

          如编制核数师报告属于《财务汇报局条例》所述的公众利益实体项目,发行人必须委任符合《财务汇报局条例》所述的公众利益实体核数师资格的执业会计师事务所。
           
          附注: 适用于海外发行人及中国发行人的核数师资格规定载于《GEM上市规则》第24.1325.25条。
           

      • 随附董事会报告及年度财务报表的资料 (18.07-18.48)

        • 18.07

          上市发行人必须在其董事会报告及年度财务报表内包括根据所采纳的相关会计准则规定的披露及收录《GEM上市规则》第18.07A条18.47条所载的资料。除非另有相反说明,否则,此等规则所指定的财务资料可收载于财务报表以外的其他地方,从而不属于核数师就财务报表所呈交的报告范畴。财务报表所列的损益及其他综合收益表和财务状况表必须至少包括《GEM上市规则》第18.50B条所列的资料。经营银行业务的公司(指在《银行业条例》所界定的银行、有限制持牌银行及接受存款公司)另须遵守香港金融管理局发出的「《银行业(披露)规则》的应用指引」。
           
          附注:
          1 本交易所如认为在上市发行人的年度报告内刊载某些特定资料,会有违公众利益,或严重损害上市发行人本身的利益,则可批准该上市发行人在年度报告中省略有关资料。只有确信省略此等资料在事实和情况方面相当可能不会误导公众(该等事实和情况是评估有关证券所必须知悉的),本交易所方会加以批准。至于任何此等豁免申请所根据的事实是否正确及是否相关,概由上市发行人或其代表负责。
           
          2 年度报告及财务报表必须于其显眼地方,及以粗体字以《GEM上市规则》第2.20条所述形式,列载有关GEM特色的声明。
           
          3 如本会计年度内先前的中期报告期间的会计估算在本会计年度其后的中期报告期间有所变动,并对该其后的中期报告期间有重大影响,则上市发行人须披露对本会计年度有重大影响或预期对其后期间有重大影响的会计估算的变动性质和金额。如变动的影响无法量化,亦须予以说明。
           
          4 年度报告中须载入《GEM上市规则》其他部分所规定的以下资料:
           
          (a) 给予某实体的贷款(《GEM上市规则》第17.22条);
           
          (b) 控股股东质押股份(《GEM上市规则》第17.23条);
           
          (c) 与控股股东特定履约有关的有契诺贷款协议(《GEM上市规则》第17.23条);
           
          (d) 发行人违反贷款协议(《GEM上市规则》第17.23条);
           
          (e) 对发行人联属公司的财务资助及担保(《GEM上市规则》第17.24条);
           
          (f) 与董事、监事及行政总裁有关和由董事、监事及行政总裁作出的资料提供(《GEM上市规则》第17.50A(1)条);
           
          (g) 在适用情况下,发行人涉及矿业业务的持续披露责任(第18A.1418A .17条);
           
          (h) 关于所收购公司或业务的财务表现的任何保证资料(《GEM上市规则》第19.36B及╱或20.61条);
           
          (i) 股份期权计划(《GEM上市规则》第23.0723.0823.09条);及
           
          (j) 《企业管治守则》须予以披露的资料(附录十五第二部分守则条文E.1.5(按薪酬等级披露高级管理人员的酬金)及守则条文A.1.2(讨论及分析集团表现))或就任何偏离行为提供经过审慎考虑的理由及解释。
           
          5 发行人须根据第17.103条以及载于附录二十的《环境、社会及管治报告指引》刊发环境、社会及管治报告。

           

        • 18.07A

          此外,上市发行人须根据《公司条例》及附属法例的下列条文作出披露:

          (1) 于财务报表

          (a) 第383 条 ─ 财务报表的附注须载有董事薪酬等的资料;
           
          (b) 附表4 ─ 有关以下方面的会计披露:

          (i) 第1 部(1):获授权贷款的总额;
           
          (ii) 第1 部(2):周年综合财务报表的附注须载有财务状况表;
           
          (iii) 第1 部(3):附属企业的财务报表须载有关于最终母企业的详情;
           
          (iv) 第2 部(1):核数师的酬金;及
           
          (c)  《公司(披露董事利益资料)规例》;及
           
          (2) 于董事报告

          (a) 第390 条 ─ 董事报告的内容:一般规定;
           
          (b) 第470 条 ─ 获准许的弥偿条文;
           
          (c) 第543 条 ─ 披露管理合约;
           
          (d) 附表5 ─ 董事报告的内容:业务审视;及
           
          (e) 《公司(董事报告)规例》。

          附注: 1 董事须遵守《公司条例》第388条拟备董事报告,董事报告须根据《公司条例》第391条经批准及签署。
           
            2 《公司条例》第390(3)(b)条规定公司须披露其附属公司的董事姓名,尽管上述本分段2(a)的披露规定,非香港注册成立的发行人不是必需披露其附属公司的董事姓名。

        • 18.08[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

           

        • 18.08A

          于上市后至少首两个完整的财政年度期间刊发的各份年度报告及半年度报告内,须载入董事作出的声明,载述发行人实现其按《GEM上市规则》第14.19条于上市时所刊发的上市文件中载列的业务目标的情况。声明所载的讨论应以持平及简明扼要的态度,根据财务及非财务资料,对业务目标的实现情况作出质化及量化的分析。当中亦须载入公司面对的主要风险及不明朗因素,以及董事如何应对的取向。此外亦要细述上市文件所披露内容与有关期间的实际业务进度之间的任何重大差异(包括上市文件所载的所得款项用途)。

          附注:
           
           
          1 作为一般指引,发行人可载入的资料包括:

          (a) 主要业务环节的重要发展;
           
          (b) 影响发行人实现或达成目标的趋势,包括内在及外在环境因素以及行业因素;
           
          (c) 发行人或其集团面对的主要风险及不明朗因素,包括策略、营运及财务风险;及
           
          (d) 董事衡量发行人在实现目标时所采用的「主要绩效指标」。
           
          2 「主要绩效指标」是指能有效衡量业务发展、表现或状况的参考因素。就《GEM上市规则》第18.08A条而言,发行人须自行厘定及披露其「主要绩效指标」;这些指标应属量化性质,以便可量化计算业务达标的成效。此等量化标准可包括以下例子:

          (a) 客户流失情况及客户满意程度
           
          (b) 资本充足比率及开支
           
          (c) 店铺组合变动
           
          (d) 储备重置成本
           
          (e) 设备使用情况及生产能力
           
          (f) 贷款亏损
           
          (g) 资产质素
           
          (h) 预期销售回报
           
          (i) 每平方呎店铺面积的销售数字,等等
           
          3 发行人应(如适用)采用表列形式,在表格的一端详列(其上市文件所述的)业务目标,并在另一端列举董事对实现目标的情况所作出的评论。

        • 18.08B

          发行人须在其年报内载入维持足够公众持股量的声明,并载入《GEM上市规则》第17.38A条规定的资料。

        • 18.09

          (1) 对于那些不获豁免遵守《GEM上市规则》第二十章中有关年度申报规定的关连交易(包括持续关连交易),上市发行人须根据《GEM上市规则》第20.69条披露有关交易的详情。
           
          (2) 如上市发行人在其年度报告中,根据编制其年度财务报表所采纳的适用会计准则,列载关联方交易或持续关联方交易(视属何情况而定)的详情时,须具体阐述该交易是否归入《GEM上市规则》第二十章有关「关连交易」或「持续关连交易」的定义(视属何情况而定)。上市发行人亦须确认是否已符合《GEM上市规则》第二十章的披露规定。

        • 18.10

          说明以下事项:

          (1) 每家附属公司的名称、其主要业务所在国家、其注册或成立的国家以及其根据有关司法管辖区注册的法人类别;
           
          (2) 每家附属公司的已发行股本及债务证券的详情;及
           
          (3) 每家附属公司的业务性质,
           
          如上市发行人的董事认为,上述事项多不胜数,要符合本规则会导致有关细节的篇幅过于冗长,则毋须遵从本规则,除非董事认为,附属公司所经营业务的业绩对集团盈亏金额或集团资产金额有重大影响,则作别论。

        • 18.11

          于有关会计年度内,上市发行人或其附属公司所发行或授予的任何可转换证券、期权、权证或其他类似权利的类别及数目等详情,以及上市发行人或其附属公司因该项发行或授予而获得的利益。

        • 18.12

          于有关会计年度内,任何人士根据上市发行人或其附属公司在任何时间发行或授予的任何可转换证券、期权、权证或其他类似权利,行使转换权或认购权的详情。

        • 18.13

          上市发行人或其附属公司赎回或购回或注销其可赎回证券的详情,以及在赎回或购回或注销行动后尚未赎回的该等证券数额。

        • 18.14

          上市发行人或其附属公司在该会计年度内,按月分析购入、出售或赎回其上市证券的详情;或作适当的否定声明。该声明必须包括上市发行人购入、出售或赎回该等证券所支付或收取的价格总额,并应区别:

          (1) 在本交易所;
           
          (2) 在另一家证券交易所;
           
          (3) 透过私人安排;及
           
          (4) 通过公开要约
           
            购回或出售的证券。
           
            该声明亦须区别由上市发行人购回的上市证券(并须区别购回后注销的股份及购回后持有的库存股份(如适用)),以及由上市发行人附属公司购回的上市证券。董事报告内须载列有关年度内进行的购回,以及董事进行该等购回的理由(参阅《GEM上市规则》第13.13(2)条)。

        • 18.15

          (1) 在《GEM上市规则》第18.15(2)条的规限下,说明在有关会计年度结算日当天,上市发行人每名董事及最高行政人员在上市发行人或其相联法团(定义见《证券及期货条例》第XV部所指的相联法团)的股份、相关股份及债权证中拥有的权益及淡仓,而该等权益及淡仓:

          (a) 一如根据《证券及期货条例》第352条须予备存的登记册所记录者;或
           
          (b) 如根据《GEM上市规则》第5.46条所规定的上市发行人董事的证券交易的标准,通知上市发行人及本交易所一样(就此分段而言,有关规定被视为同样适用于中国发行人的监事,适用程度一如董事);或
           
          (c) 如无上述权益或淡仓,应如实说明,
           
          但如本交易所认为,每名董事及最高行政人员根据《证券及期货条例》第XV部被假设或视为拥有权益的相联法团的数目太多,以致遵从本项规定所提供的有关资料对集团而言并非重大,且篇幅过分冗长,则本交易所可全权酌情同意修改或豁免须遵从本项有关披露于相联法团的权益或淡仓的规定。
           
          (2) 根据《GEM上市规则》第18.15(1)条的规定作出说明时,须注明持有的权益或淡仓所属的公司、证券类别及数目。但在下述情况下,则毋须披露有关资料:

          (a) 如董事或最高行政人员在上市发行人或其附属公司股份中拥有的权益,仅以非实益的方式、及为持有所规定的资格股而持有,则毋须披露该项权益;或
           
          (b) 如董事或最高行政人员在上市发行人附属公司的股份中拥有非实益权益,而该项权益仅为根据一项有效而在法律上可予执行的信托声明书(该信托以该附属公司的母公司或上市发行人为受益人)持有股份,且其唯一目的在于确保有关附属公司有超过一名的股东,在此情况下,则毋须披露该董事拥有的非实益权益。
           
          注: 如因董事持有的证券属资格股,而根据本段所述的例外情况,该证券权益并未予以披露,则须作一项一般声明,说明董事持有资格股。

        • 18.16

          说明于有关会计年度结算日当天,上市发行人董事或最高行政人员以外的人士,在上市发行人股份及相关股份中拥有的权益或淡仓,一如根据《证券及期货条例》第336条而备存的登记册所载录者。如并无该等权益或淡仓记录在登记册内,则应如实说明。

          附注: 1 就《GEM上市规则》第18.15及18.16条而言,如任何权益出现重叠拥有的情况,应详加说明。
           
            2 就中国发行人而言,凡在《GEM上市规则》第18.15及18.16条中提及董事或最高行政人员之处,也包括监事。

        • 18.17

          该等有关披露在股份、相关股份及债权证中的权益及淡仓的声明,应区别三类人士:即董事及最高行政人员、大股东以及其他须披露权益的人士。该声明应描述各有关人士是以什么身分持有该权益及淡仓,以及该等权益及淡仓的性质,一如他们在依据《证券及期货条例》第XV部第324及347条发出通知时,规定须由其所使用的订明表格中所披露者。若权益或淡仓可归属因透过并非由作出披露人士全资拥有法团的持有量,则该人士在该法团所持有的百分率权益须予披露。

        • 18.17A

          如属董事及最高行政人员,声明应载述以下详情,一如根据《证券及期货条例》第352条须予备存的登记册所记录者:

          (1) 在发行人及其相联法团的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份以及债权证中的合计好仓,并就每一实体分别显示:

          (a) 股份权益(依据股份期权、认购权证或可换股债券等股本衍生工具除外);
           
          (b) 在债权证中的权益;及
           
          (c) 在股本衍生工具下的权益,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具;
           
          (iii) 其他股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 如属发行人及相联法团,声明应包括在股份的合计好仓占发行人或相联法团已发行的有投票权股的百分率。
           
          (2) 好仓在以下情况下产生:若某人士是某项股本衍生工具的一方,而凭借该股本衍生工具,该人士:

          (i) 有权购入相关股份;
           
          (ii) 有责任购入相关股份;
           
          (iii) 在相关股份的价格上升时,有权收取款项;或
           
          (iv) 在相关股份的价格上升时,有权避免或减少损失。
           
          (3) 在上文(c)(i)的情况下,就依据《GEM上市规则》第二十三章下的股份期权计划授予董事或最高行政人员的期权而言,声明应显示按《GEM上市规则》第23.07(1)条所规定须予披露的详情。
           
          (2) 在发行人及其相联法团的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份以及债权证中的合计淡仓,并就每一实体分别显示:

          (a) 关乎在股票借贷协议下所产生股份的淡仓;及
           
          (b) 在股本衍生工具下的淡仓,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具;及
           
          (iii) 其他股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 如属发行人或相联法团,声明应包括在股份的合计淡仓占发行人或相联法团已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 淡仓在以下情况下产生:

          (i) 若该人士是证券借贷协议下的股份借用人,或有义务将相关股份交付予曾借出股份的另一人;
           
          (ii) 若该人士是任何股本衍生工具的持有人、卖方或发行人,而凭借该等股本衍生工具,该人士:

          (a) 有权要求另一人购入该等股本衍生工具的相关股份;
           
          (b) 有责任将该等股本衍生工具的相关股份交付予另一人;
           
          (c) 在该等相关股份的价格下跌时,有权从另一人收取款项;或
           
          (d) 在该等相关股份的价格下跌时,有权避免损失

        • 18.17B

          如属大股东,声明应显示以下详情,一如根据《证券及期货条例》第336条须予备存的登记册所记录者:
           
          (1) 在发行人的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份中的合计好仓,并分别显示:

          (a) 股份权益(依据股份期权、认购权证或可换股债券等股本衍生工具除外);及
           
          (b) 在股本衍生工具下的权益,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;及
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 声明应包括在股份的合计好仓占发行人已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 好仓在以下情况下产生:若某人士是某项股本衍生工具的一方,而凭借该股本衍生工具,该人士:

          (i) 有权购入相关股份;
           
          (ii) 有责任购入相关股份;
           
          (iii) 在相关股份的价格上升时,有权收取款项;或
           
          (iv) 在相关股份的价格上升时,有权避免或减少损失。
           
          (3) 在上文(b)(i)的情况下,就依据《GEM上市规则》第二十三章下的股份期权计划授予大股东的期权而言,声明应显示按《GEM上市规则》第23.07(1)条所规定须予披露的详情。
           
          (2) 在发行人的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份中的合计淡仓,并分别显示:

          (a) 关乎在股票借贷协议下所产生股份的淡仓;及
           
          (b) 在股本衍生工具下的淡仓,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;及
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 声明应包括在股份的合计淡仓占发行人已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 淡仓在以下情况下产生:

          (i) 若该人士是证券借贷协议下的股份借用人,或有义务将相关股份交付予曾借出股份的另一人;
           
          (ii) 若该人士是任何股本衍生工具的持有人、卖方或发行人,而凭借该等股本衍生工具,该人士:

          (a) 有权要求另一人购入该等股本衍生工具的相关股份;
           
          (b) 有责任将该等股本衍生工具的相关股份交付予另一人;
           
          (c) 在相关股份的价格下跌时,有权从另一人收取款项;或
           
          (d) 在相关股份的价格下跌时,有权避免损失。

        • 18.17C

          如属其他人士而其权益均记录(或(如属新上市)须予记录)在根据《证券及期货条例》第336条须予备存的登记册,声明应显示《GEM上市规则》第18.17B条规定大股东须披露的相同事项(但第18.17B(1)条附注(3)不适用)。

        • 18.18

          如财务报表所述期间的业绩与上市发行人曾发表的预测有重大差异,则上市发行人应解释差异的原因。

        • 18.19

          在财务报表内会计政策的部份,上市发行人须说明编制财务报表所依循的是那一个会计团体的公认会计准则及标准。

        • 18.20

          如上市发行人所采用的会计方式有任何重大偏离其编制年度财务报表所采用的会计准则,上市发行人应说明其原因。

          附注: 为此请参阅《GEM上市规则》第18.0418.06条

        • 18.21

          除非上市发行人为银行,否则须提供有关贷款及借款的分析,即在会计年度结算日当天,其须于下列期限内偿还的银行贷款及透支、和其他借贷,以及此两项的总金额:

          (1) 即期或一年内;
           
          (2) 一年以上,但未超过两年的期间;
           
          (3) 两年以上,但未超过五年的期间;及
           
          (4) 五年以上的期间内。

        • 18.22[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

        • 18.23

          如上市发行人持作发展及╱或出售、或投资之用的物业的任何百分比率(按《GEM上市规则》第19.04(9)条所界定)超过5%,则上市发行人须载列下列资料:

          (1) 如物业持作发展及╱或出售之用:-

          (a) 载列足以识别该物业的地址,一般应包括邮政地址、地段编号,以及物业在其司法管辖区有关政府部门内登记的其他名称;
           
          (b) 如该物业尚在兴建,说明在年度报告及财务报表结算日当天的完工程度;
           
          (c) 如该物业尚在兴建,说明预计的竣工日期;
           
          (d) 说明现时的用途(例如:用作店铺、办公室、工厂或住宅等);
           
          (e) 说明物业的地盘及楼面面积;及
           
          (f) 说明集团占该物业权益的百分比。
           
          (2) 如物业持作投资之用:

          (a) 载列足以识别该物业的地址,一般应包括邮政地址、地段编号,以及物业在其司法管辖区有关政府部门内登记的其他名称;
           
          (b) 说明现时的用途(例如:用作店铺、办公室、工厂、住宅等);及
           
          (c) 说明该物业是以短期、中期抑或长期租赁契约持有;如物业位于香港以外地方,则说明是否属永久业权;及
           
          (3) 本交易所不时订明或要求的其他详情,但如上市发行人的董事认为物业的数目太多,以致遵从本条规则会导致所提供的细节过于冗长,则毋须遵从本规则,除非董事认为该等物业属重大物业,则须提供有关详情。

        • 18.24

          有关以下事项的说明:

          (1) 如有董事拟在下次股东周年大会上重选连任,则上市发行人须说明有关服务合约尚未届满的期间(该等合约属雇主在一年内不可在不予赔偿(法定赔偿除外)的情况下终止者)。如无该等服务合约,则如实说明;及

          附注:就中国发行人而言,凡本条中提及董事之处,也包括监事。
           
          (2) 每名非执行董事的聘任年期。

        • 18.24A[已删除]

          [已于2020年10月1日删除]

        • 18.25

          上市发行人董事或与该董事有关连的实体仍然或曾经直接或间接拥有重大权益的任何重要交易、安排或合约(于会计年度内或结束时仍然生效者)的详情(性质及范围)。如无该等交易、安排或合约,则如实说明。

          附注:
          1 就中国发行人而言,凡本段中提及董事之处,也包括监事。
           
          2 「重要交易、安排或合约」(transaction, arrangement or contract of significance)是指就任何交易计算出来的百份比率(按《GEM上市规则》第19.04(9)条所界定)是1%或1%以上。
           
          3 就财务报表披露而言,若省略某项交易、安排或合约的资料会改变或影响到依赖有关资料的人士所作的判断或决定,则该项交易、安排或合约即被视为属上市发行人的「重要交易、安排或合约」。
           
          4 与董事有关连的实体具有《公司条例》第486条中给予涵义。

        • 18.26

          上市发行人或其任何一家附属公司与控股股东或其附属公司之间所订的重要合约的详情。

          附注: 就本条规则及《GEM上市规则》第18.27条而言,「控股股东」指在上市发行人的股东大会上有权行使或控制行使30%(或《收购守则》不时规定会触发强制性公开要约所需的其他百分比)或30%以上的投票权的股东;或有能力控制组成上市发行人董事会大部分成员的股东。

        • 18.27

          控股股东或其附属公司向上市发行人或其附属公司提供服务的重要合约的详情。

          附注: 参阅《GEM上市规则》第18.25条附注2及第18.26条附注

        • 18.28

          上市发行人现任董事及离任董事的薪酬、退休金及任何赔偿安排的资料。根据本条规则而提供的资料必须具名载列下述现任董事及离任董事薪酬的详情:

          (1) 该会计年度内的董事袍金金额;
           
          (2) 董事的基本薪金、房屋津贴、其他津贴及非现金利益金额;
           
          (3) 在该会计年度内,为现任董事或离任董事所付的退休金计划供款金额;
           
          (4) 在该会计年度内,由上市发行人、集团或集团内成员公司自行酌定的、或按其业绩计算的已支付或应付予董事的花红金额(不包括下列(5)及(6)项披露的款额);
           
          (5) 在该会计年度内,作为促使董事加盟或在董事加盟上市发行人时已支付或应付予董事的款项金额;
           
          (6) 在该会计年度内,为补偿董事或离任董事因其失去作为上市发行人集团内成员公司董事的职位或其他管理人员职位而支付或应付予他们的款项金额,该等款额应区分合约订明应付的款项及其他付款(不包括上述(2)至(5)项披露的款额);及
           
          (7) 根据《GEM上市规则》第23.07条规定,有关董事所持有的认股期权的资料。
           
          附注:
          1 就中国发行人而言,凡文中提及的董事或离任董事之处,也指及包括监事或离任监事(视何者适用而定)。
           
          2 本规则第(2)至(6)分段所要求分析的款额,为根据《公司条例》第383(1)(a)至(c)条(包括首尾两分段)要求上市发行人在财务报表内披露的款项。
           
          3 如董事按合约规定享有固定款额的花红,则该花红在性质上多属基本薪金,因此须按本规则第(2)分段的规定予以披露。
           
          4 除了酌情花红之外,董事按合约规定享有而并非定额的所有花红,以及厘定该笔花红金额的准则,须按本规则第(4)分段的规定予以披露。
           
          5 如本规则第(1)至(5)分段所提供的资料并未反映董事于会计年度内的全部报酬,则须披露尚未披露的部份。
           
          6 提述的「董事」包括并非董事的行政总裁。

        • 18.29

          上市发行人须载有有关董事已放弃或同意放弃任何薪酬安排的详情。

          附注: 如董事已同意放弃将来的薪酬,则除了说明有关详情外,还须一并说明过去一个会计年度内应计薪酬的详情。无论薪酬来自上市发行人、其附属公司或其他人士,本规定均属适用。

        • 18.29A

          有关集团薪酬政策的下述资料:

          (1) 概述薪酬政策以及集团任何长期的奖励计划;以及
           
          (2) 厘定支付予其董事薪酬的准则。

        • 18.30

          该年度内,从发行人或集团获最高薪酬(不包括已付或应付予该名人士的销售佣金)的五名人士的附加资料以及各人薪酬增长的详情。如该五名人士均为董事,而本规则所需资料已在董事薪酬项下予以披露,则只须就此作出适当声明,毋须再作附加披露。如有一名或一名以上最高薪酬人士的资料并未列入董事薪酬一项,则须予披露下列资料:

          (1) 该会计年度内的基本薪金、房屋津贴、其他津贴及非现金利益总额;
           
          (2) 在该会计年度内所付的退休金计划供款总额;
           
          (3) 在该会计年度内,由发行人、集团或集团内成员公司自行酌定的、或按其业绩计算的已支付或应付予该高薪人士的花红总额(不包括下列(4)及(5)项披露的款额);
           
          (4) 在该会计年度内,为促使高薪人士加盟或在该高薪人士加盟发行人或集团时已支付或应付予该高薪人士的款项总额;
           
          (5) 在该会计年度内,为补偿该高薪人士因其失去上市发行人集团内成员公司的任何管理人员职位而已支付或应付予他们的款项总额,该等款额应区分合约订明应付的款项及其他款项(不包括上述(1)至(3)项披露的款额);及
           
          (6) 有关高薪人士薪酬(根据上文第(1)至(5)项所支付的款项)等级的分析,说明获支付各级薪酬的高薪人士人数;其薪酬等级,港币零元至1,000,000元为第一级,1,000,000元以上的,则每级最高限额为港币500,000元的整倍数,而每级首尾相差港币499,999元。
           
          附注:
          1 毋须披露获最高薪酬的个别人士的身份,除非该名人士是发行人的董事。
           
          2 此等披露的目的在于使股东了解公司的固定管理成本,因此透过销售佣金而获得较高酬金的雇员毋须列入本披露内。

        • 18.31

          股东已放弃或同意放弃任何股息的安排的详情。

          附注: 如股东已同意放弃将来的股息,则除了说明有关详情外,还须一并说明在过去一个会计年度内应付股息的详情。如上市发行人在有关的历年内曾就每股股份派付若干股息,而股东放弃的股息数目不大,则可不予披露。

        • 18.32

          上市发行人如发行股本证券(包括可转换为股本证券的证券)以换取现金,其须说明:

          (1) 发行证券的原因;
           
          (2) 发行股本证券的类别;
           
          (3) 就每类股本证券而言,发行的数目及其面值总额(如有);
           
          (4) 每张证券的发行价;
           
          (5) 上市发行人从每张证券可得的净价;
           
          (6) 如获分配证券者少于六人,则列明各人的姓名或名称。如获分配证券者为六人或六人以上,则按《GEM上市规则》第10.12(4)条规定,说明该获分配证券者的详情;
           
          (7) 有关证券在订定发行条款当日(列明日期)的市价;及
           
          (8) 发行集资总额及所得款项的用途详情,包括:

          (a) 就每次发行所得款项于财政年度内作不同用途的细项及描述;
           
          (b) 如尚余未动用款项,提供有关款项各个不同的拟定用途细项及描述以及预期时间表;及
           
          (c) 所得款项的用途或计划用途是否符合发行人先前所披露的计划,若出现重大变动或延误,则提供个中原因。
           
          附注:发行人宜以表列方式呈示上述资料,分别显示不同用途的已用及将用金额,并将每项实际或计划用途与发行人先前披露的计划及预期时间表作对照。
           

        • 18.32A

          如过往财政年度的股本证券发行(包括可转换为股本证券的证券)尚有余款结转至当前财政年度,上市发行人须披露所结转的款项金额,以及《GEM上市规则》第18.32条所载的所得款项用途详情。

        • 18.33

          以比较表的形式,载列在过去五个会计年度内,集团已公布的业绩、资产及负债的摘要。如有关业绩与资产负债表并非按一致的基准编制,则须在摘要内作出解释。

        • 18.34

          除相关会计准则规定的资料外,发行人须披露下述有关退休金计划的资料:

          (1) 简要说明如何计算供款或该利益计划的资金来源;
           
          (2) 如属界定供款计划,则载列有关雇主是否可以动用已被没收的供款(即雇员在有关供款归其所有前退出该计划,由雇主代雇员处理的供款),以减低现有的供款水平;如属可以动用,则列出该年度内所动用的数额及截至财务状况表结算日可用作该项用途的数额;及
           
          (3) 如属界定利益计划,载列最近期由独立精算师以该计划持续运作为基础而作出的正式评估报告的要点(评估日期不得早于上市发行人财务报表结算日期前三年)或其后就该计划作出的正式独立审核报告的要点。其中须披露下列资料:

          (a) 精算师的姓名(名称)及资格,采用的精算方法和主要假设的简要说明;
           
          (b) 在进行评估或审核当日,该计划中资产的市值(除非该资产由一名独立受托人管理,则可免除此项资料);
           
          (c) 以百分比表示的供款水平;及
           
          (d) 就上述(c)项所示的任何重大盈余或不足作出评论(包括不足的数额)。

        • 18.35

          如发行人曾(根据《GEM上市规则》第八章)对物业资产或其他有形资产进行评估,并把该等评估载列于其首次公开招股发行人股份的招股章程内,而且,发行人于上市后发表的首份年度财务报表中,有关资产并没有按有关估值数额(或其后的估值数额)列账,则发行人必须于上市后首份年报中披露以下额外资料:

          (1) 招股章程所载的物业或其他有形资产的有关估值数额;及
           
          (2) 假如该等资产以有关估值数额(或其后的估值数额)列帐,损益及其他综合收益表中将须披露额外扣除的折旧额(如有)。

        • 18.36[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

        • 18.37

          说明截至其财务状况表结算日可供上市发行人分派予股东的储备(根据《公司条例》第291、297及299条的规定计算)。

        • 18.37A[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

           

        • 18.37B[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

           

        • 18.38[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

        • 18.39

          上市发行人每位董事及高层管理人员的简短个人资料,包括姓名、年龄、其于上市发行人或该集团的其他成员公司担任的职位、其于上市发行人或该集团的服务年期,以及股东所需知道的有关该等人士的能力和品格的其他资料(如业务经验)(包括(但不限于)法定或监管机构对其作出的任何公开制裁的详情)。若董事有任何前度名字或别名,则亦应披露。倘任何董事及高层管理人员与其他董事或高层管理人员有以下任何一种关系者,须予披露该等关系。此等关系为:配偶、与该董事或高层管理人员同居俨如配偶的人;任何亲属关系如任何年龄的子女或继子女、父母或继父母、兄弟、姊妹、继兄弟或继姊妹、配偶的父母、子女的配偶、兄弟姊妹的配偶、配偶的兄弟姊妹。倘上市发行人的董事为另一间公司的董事或雇员,以及该公司拥有上市发行人股份及相关股份中的权益,而此等权益根据《证券及期货条例》第XV部第2及第3分部须向发行人披露,则此事实须予披露。

          上市发行人的董事应负责决定那些个别人士(一个或以上)为高层管理人员。高层管理人员可包括上市发行人附属公司的董事,以及上市发行人的董事认为合适的集团内其他科、部门或营运单位的主管。

          附注: 就中国发行人而言,凡本条中提及董事及高层管理人员之处,也包括监事。

        • 18.39A

          有关在会计年度内由上市发行人委任的独立非执行董事,如其未能符合《GEM上市规则》第5.09条所载的任何一项独立指引,上市发行人须披露其认为或视该名独立非执行董事为独立人士的理由。

        • 18.39B

          上市发行人须确认,其是否已根据《GEM上市规则》第5.09条收到每名独立非执行董事就其独立性而作出的年度确认函,以及其是否仍然认为有关独立非执行董事属独立人士。

        • 18.40

          有关主要客户(如非与消费物品或服务有关,则指最终客户;如与消费物品或服务有关,则指最终批发商或零售商(视属何情况而定))及主要供应商(即非资本性物品的最终供应商)的附加资料如下:

          (1) 该集团最大供应商所占的购货额百分比;
           
          (2) 该集团五个最大供应商合计所占的购货额百分比;
           
          (3) 该集团最大客户所占销售货品或提供服务的收入百分比;
           
          (4) 该集团五个最大客户合计所占销售货品或提供服务的收入百分比;
           
          (5) 有关任何董事、董事的紧密联系人、或任何股东(据董事会所知拥有5%以上的上市发行人已发行股份数目者),在上述(1)至(4)项披露的供应商或客户中所占的权益;如无此等权益,则作出相应的说明;
           
          (6) 如按上述第(2)项披露的百分比少于30%,则须说明该事实,但可免除披露上述第(1)、(2)及(5)项(有关供应商)所需的资料;及
           
          (7) 如按上述第(4)项披露的百分比少于30%,则须说明该事实,但可免除披露上述第(3)、(4)及(5)项(有关客户)所需的资料。
           
          附注:
          1 如上市发行人的业务全部或部分与供应任何物品或服务有关,则《GEM上市规则》第18.40条均属适用。如为服务业务,客户可包括上市发行人的顾客。
           
          2 如与消费物品有关,客户应指最终批发商或零售商,除非上市发行人的业务包括批发或零售业。在其他情况下,客户均指最终客户。
           
          3 供应商主要是指那些为上市发行人提供其业务所特定需要的,以及维持其运作所经常需要的物品或服务的供应商,但不包括下述供应商,即其提供的物品或服务可供多个供应商处以相近价钱获得、或可随时获得的(例如水、电等)。尤其对提供财务服务的上市发行人(如银行及保险公司)而言,由于披露供应商的资料价值有限或并无价值,因此这些上市发行人可免除披露供应商资料。
           
          4 如上市发行人对于《GEM上市规则》第18.40条的规定是否适用有疑问,必须征求本交易所的意见。

        • 18.41

          载列有关集团年度内表现的讨论及分析,以及说明影响其业绩及财务状况的重大因素。有关内容须强调该年度内业务的趋势,并列出重大事件或交易。上市发行人董事至少应就下列事项加以评论:

          (1) 集团的资金流动性及财政资源。这可包括对截至有关期间结束日的借款水平、借款需求的季节性、借款到期偿还概况、承诺的借款额等方面的评论。涉及资本开支承诺及授权的集资需求,亦可提及;
           
          (2) 集团资本结构情况,包括债务到期偿还的概况、使用的资本工具类别、货币及利率结构。评论范围可涉及:资金来源和运用,以及为加强财务控制而制订的财政政策及目标;借贷、所持现金及现金等价物的货币单位;按固定息率所作的借贷有多少;使用金融工具作对冲用途;以及外币投资净额以货币借贷及╱或其他对冲工具进行对冲的程度;
           
          (3) 集团的订货情形(如适用),以及发展新业务的前景,包括已推出或公布的新产品及服务;
           
          (4) 所持的重大投资以及该等投资在年度内的表现和前景;
           
          (4A) 其重大投资(包括对一家被投资公司的任何投资,而于年结日占发行人资产总值5%或以上)的细节:

          (a) 每项投资的详情,包括相关公司的名称及主营业务、所持股数及比率以及投资成本;
           
          (b) 每项投资于年结日的公平价值及相对于发行人资产总值的规模;
           
          (c) 年内每项投资的表现,包括任何变现及未变现的损益及任何已收股息;及
           
          (d) 发行人就其对此等重大投资的投资策略的讨论;
           
          (5) 在年度内进行的有关附属公司、联营公司及合营企业的重大收购及出售的详情;
           
          (6) 对董事会报告及帐目所提供的分类资料作出评论。这可涉及行业类别的变化、行业内部的发展及它们对有关行业业绩的影响。这方面亦可包括市况的变化、已推出或公布的新产品及服务及它们对集团业绩的影响、收入及边际利润的变化;
           
          (7) (如适用)有关雇员的人数及酬金、酬金政策、花红及认股期权计划,以及培训计划的详情;
           
          (8) 集团资产押记的详情;
           
          (9) 集团未来作重大投资或购入资本资产的计划详情,并预计在未来一年如何就上述计划融资;
           
          (10) 资本与负债的比率;
           
          (11) 汇率波动风险及任何相关对冲;及
           
          (12) 或有负债(如有)的详情。

          附注:
          1 上市发行人的董事有责任根据上市发行人的业务、营运及财政表现去厘定什么投资或资本资产为之重大。投资或资本资产的重大程度对各个上市发行人也不尽相同,需视乎其财政表现的情况、资产的多少及市值的大小、业务营运的性质以及其他因素而定。某项事件,对规模较小的上市发行人的业务及事务而言虽然属于“重大”,但对大规模的上市发行人而言则通常也不算重大。上市发行人的董事是最能决定何谓重大的一方。本交易所也明白,有关资料披露的决定需涉及仔细而主观的判断,同时,本交易所鼓励上市发行人在不肯定应否披露若干资料时谘询本交易所的意见。
           
          2 上市发行人应披露计算资本与负债的比率之基准。
           
          3 如本条所规定的上述资料已于《GEM上市规则》第18.07A条所须的董事报告的业务审视中披露,则毋须额外披露。

        • 18.42

          说明在过去三年内任何一年,上市发行人有没有更换核数师。

        • 18.43[已删除]

          [已于2008年7月1日删除]

        • 18.44

          发行人的下列资料:
           
          (1) 以下人士的全名及专业资格(如有):
           
          (a) 发行人的公司秘书;及
           
          (b) 发行人根据《GEM上市规则》第5.19条委任的监察主任;及
           
          (2) 一份由董事会就其企业管治常规独立编制的《企业管治报告》。该报告须至少就有关年报所述会计期间载有附录十五第一部分所规定的资料。在合理和适当的范围内,发行人可在《企业管治报告》中提述载于年报的有关资料。该提述必须清楚明白,不得含糊,《企业管治报告》不能只列出相互参照而对有关事宜不作任何论述。

           

        • 18.45

          根据《GEM上市规则》第6A.32条所规定,须知会发行人的合规顾问及其董事、雇员及紧密联系人的权益(如有)及按《GEM上市规则》第11.04条所述发行人的所有董事及控股股东的权益(如有),以及他们各自的紧密联系人的权益(如有)的资料。

        • 18.46

          就发行人未取得长期所有权证明书的中国物业而言,该等中国物业产生的任何物业重估储备不得计入发行人的年度财务报表内。

        • 18.47

          如有关的年度财务报表未能真实而公平地反映上市发行人或集团的事务状况及损益及现金流动情况,则必须提供更详细及╱或附加的资料。

          附注: 如上市发行人不知应提供何种较详尽及╱或附加的资料,应向本交易所寻求指引。

        • 18.48[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

      • [已于2015 年12 月31日删除]

    • 刊发的责任

      • 18.48A

        上市发行人必须在每个会计年度结束日期起计不超过三个月内刊发(按《GEM上市规则》第十六章的规定)年度报告。

    • 会计年度业绩的初步公告

      • 序言 (18.49)

        • 18.49

          上市发行人必须在董事会或其代表批准其业绩后尽快,但在任何情况下不迟于下一个营业日的早市或任何开市前时段开始交易(以较早者为准)之前至少30分钟,在本交易所网站上刊登(按照《GEM上市规则》第十六章的规定)经与核数师协定同意的会计年度业绩初步公告。发行人必须在会计年度结束日期起计不超过三个月内刊登有关业绩。
          附注: 1 会计年度指上市发行人财务报表涵盖的期间,即使该段期间并非一个历年。
           
          2 如刊发年度业绩的3个月期限是在新上市发行人的证券开始买卖日期之后,该上市发行人须编制及刊发有关业绩(不论所涉及的报告期间于该上市发行人证券开始买卖日期之前或之后结束)。若新上市发行人已在其上市文件中披露下列资料,则《GEM上市规则》第18.49条的规定不适用于紧接其上市前已结束的报告期间:
           
          (a) 该报告期间提供《GEM上市规则》第十八章所规定有关年度业绩公告的财务资料;及
           
          (b) 已表明不刊发有关年度业绩公告并不会违反其组织章程文件或注册所在地点的法律及法规又或其他监管规定。

          该新上市发行人须于《GEM上市规则》第18.49条规定的限期内刊发公告,说明其已于上市文件中列载有关财务资料。

           

      • 初步公告的内容 (18.50-18.52)

        • 18.50

          会计年度业绩的初步公告最低限度须包括下列与集团有关的资料:
           
          (1) 《GEM上市规则》第18.50B条载列的财务状况表和损益及其他综合收益表的资料,当中包括该会计年度的损益及其他综合收益表(连同上一个会计年度的比较数字),以及该会计年度结束时的财务状况表(连同上一个会计年度结束时的比较数字)。上市发行人须包括有关收入、税项、每股盈利及股息的附注,以及董事认为有助对该年度业绩作出合理了解而必须的其他附注。上市发行人的董事须确保在业绩的初步公告中刊载的资料与年度报告刊载的资料一致(见《GEM上市规则》第18.50A 条);
           
          附注: [已于2015年12月31日删除]
           
          (2) 评论,包括以下各项:
           
          (a) 公平检讨上市发行人及其附属公司,在会计年度内的业务发展,以及在年度结束时的财务状况;
           
          (b) 自会计年度结束后发生的对上市发行人及其附属公司有重大影响的事件的详情;以及
           
          (c) 上市发行人及其附属公司业务日后可能的发展;
           
          (3) [已于2015 年12 月31日删除]
           
          (4) 上市发行人或其任何附属公司在会计年度内的任何购入、出售或赎回其上市证券的详情,或适当的否定声明;
           
          (5) 上市发行人董事认为可以合理了解有关年度业绩而必须的补充资料;
           
          (6) 说明上市发行人有否遵守附录十五第二部分所载的守则条文。上市发行人亦须披露任何偏离守则条文的行为,并就该等偏离行为提供经过审慎考虑的理由及解释。在合理和适当的范围内,上市发行人可提述载于上一份半年度报告或是在上一份年报内的《企业管治报    告》,以及概括说明刊发该报告后的任何转变,作为提供有关资料的方式。该提述必须清楚明白,不得含糊;
           
          (7) 说明上市发行人审核委员会是否已经审阅年度业绩;
           
          (8) 如核数师对上市发行人的年度财务报表有可能发出非标准报告,则须提供使核数师发出非标准报告的事项的详情;
           
          (9) 如会计政策有任何重大改变,须说明有关情况;及
           
          附注:
          上市发行人须采用一致的会计政策,除非会计政策的改动须按于会计年度内生效的会计标准规定。
           
          (10) 如因修正重大错误而作出前期调整,须如实说明。
           
          附注: 会计年度指上市发行人财务报表涵盖的期间,即使该段期间并非一个历年。

           

        • 18.50A

          如在特殊的情况下,由于在公告刊发之日至完成核数期间的事态发展,有需要修订上市发行人业绩初步公告所载的资料,上市发行人须立即通知本交易所,并于报章上刊登有关公告通知公众。该公告须提供对已刊发业绩初步公告内容作出变动的详情,包括对已印发的上市发行人的财务资料所造成的影响以及造成有关变动的原因。

          附注: 本交易所不预期上市发行人的初步业绩公告所载的资料与经审计业绩所载的资料,有任何重大或实在差异。

        • 18.50B

          上市发行人的半年度初步业绩公告、会计年度初步业绩公告、半年度报告及年度报告必须包括根据所采纳的相关会计准则规定的披露,及下列的集团资料。此等资料可载于财务报表附注内。如属经营银行业务的公司,须以香港金融管理局发出的「《银行业(披露)规则》的应用指引」所载有关业绩及财务状况的资料代替《GEM上市规则》第18.50B(1)及18.50B(2)条所载的资料。

          (1) 损益及其他综合收益表

          (a) 出售物业的盈利(或亏损);
           
          (2) 财务状况表(如适用):

          (a) 应收帐款的帐龄分析;及
           
          (b) 应付帐款的帐龄分析;
           
          附注: 列载帐龄分析一般应按发票或票据的日期计算,并根据发行人的管理层监察其财务状况所采用的期间分类作分析,而且须披露其列载之帐龄分析所采用的基准。
          (3) 股息

          就每类股份(说明每类股份详情)已派付或拟派付的每股股息及因此而承担的款额(或作适当的否定声明)。
           
          附注:
          1 如本规则指定的资料项目并不适用于上市发行人的业务,上市发行人应作出适当的修改。如本规则的规定并不适用于上市发行人的业务或情况,本交易所可要求上市发行人作出适当的修改。
           
          2 本交易所如认为:

          (a) 在初步公告内省略某些资料是必需或适当的;或
           
          (b) 在初步公告内披露该项资料会有违公众利益,或严重损害发行人本身的利益,
           
          则本交易所可批准在初步公告中省略该项资料。只有确信省略此等资料在事实和情况方面相当可能不会误导公众(该等事实和情况是评估有关证券所必须知悉的),本交易所方会加以批准。
           
          3 发行人或其代表将对根据上文附注2申请豁免的事实的真确性及关联性负责。
           

        • 18.50C

          上市发行人须在实际可行的范围内尽快于董事会批准或其代董事会批准其经审计财务报表后,无论如何不得超过会计年度结束日期起计三个月,将年度报告呈交本交易所,以便登载在本交易所网站上。

        • 18.51[已删除]

          [已于2019年3月1日删除]

           

        • 18.52[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

    • 半年报告

      • 编制及刊发的责任 (18.53-18.54)

        • 18.53

          上市发行人须就上市发行人每个会计年度的首六个月,编制至少分别载有《GEM上市规则》第18.55条第18.82条所规定资料的(i)半年报告,或(ii)半年摘要报告,并(根据《GEM上市规则》第十六章的规定)于该段期间结束后45天内刊发半年报告或半年摘要报告。上市发行人可向股东及上市证券持有人发送半年摘要报告,代替半年报告,只要此半年摘要报告符合规管财务摘要报告的《公司(财务摘要报告)规例》的有关条文即可。
           
          附注:
          1 如刊发半年报告或半年摘要报告的45天期限是在新上市发行人的证券开始买卖日期之后,则该新上市发行人须编制及刊发有关报告(不论所涉及的报告期间于该上市发行人证券开始买卖日期之前或之后结束)。若新上市发行人已在其上市文件中披露下列资料,则《GEM上市规则》第18.53及18.54条的规定不适用于紧接其上市前已结束的半年报告期间:
           
          (a) 已就该6个月期间提供《GEM上市规则》第十八章所规定有关半年报告的财务资料,并提供前一个会计年度相应6个月期间的比较数字;
           
          (b) 已说明其是否符合《GEM上市规则》附录十五第二部分所载守则条文的规定,如并未符合,则已就偏离行为提供经过审慎考虑的理由及解释;及
           
          (c) 已表明不分发有关半年报告并不会违反其组织章程文件或注册所在地点的法律及法规又或其他监管规定。
           

          该新上市发行人须于《GEM上市规则》第18.53及18.54条规定的限期内刊发公告,说明其已于上市文件中列载有关财务资料。
           
          2 每份半年报告及半年摘要报告的数字乃由董事全权负责,董事必须确保该等数字所采用的会计政策与年度财务报表所采用的相同。如果上市发行人拟更改会计年度,则应就半年报告或半年摘要报告须涵盖的期间谘询本交易所。

           

        • 18.54

          在刊发任何半年报告及(如适用)半年摘要报告后,上市发行人须于合理可行时间内尽快送交一份报告予按《GEM上市规则》第18.03条指定的人士。

          附注: [已于2011年1月1日删除]

      • 半年报告的内容 (18.55-18.65)

        • 18.55

          每份半年报告须包括根据所采纳的相关会计准则规定的披露,及下列与集团有关的资料:-
           
          (1) [已于2015 年12 月31日删除]
           
          (2) [已于2015 年12 月31日删除]
           
          (3) 上市发行人或其任何附属公司在有关期间内的任何购入、出售或赎回其上市证券的详情,或适当的否定声明;
           
          (4) 说明上市发行人在半年度报告所述会计期间有否遵守附录十五第二部分所载的守则条文。发行人可偏离守则条文行事(即采取守则条文中未有订明的行动或步骤),惟前提是发行人:
           
          (a) 就偏离行为提供经过审慎考虑的理由及解释;或
           
          (b) 在合理和适当的范围内,可提述载于上一份年报的《企业管治报告》,详细说明任何转变,并就未有在该年报年内申报的任何偏离行为提供经过审慎考虑的理由及解释。该提述必须清楚明白,不得含糊,有关半年度报告不能只列出相互参照而对有关事宜不作任何论述;
           
          (5) 有关《GEM上市规则》第5.485.67条规定的股份买卖准则,说明在半年报告涵盖的会计期间:
           
          (a) 发行人是否就董事的证券交易,已采纳一套不低于所规定的标准的行为守则;
           
          (b) 在向所有董事作出特定查询后,其董事是否已遵守或是否有任何未有遵守董事证券交易的买卖准则及行为守则;及
           
          (c) 如有任何未有遵守规定的买卖准则的情况,则须说明有关未有遵守的详情以及解释上市发行人就此所采取的任何补救步骤。
           
          (6) 未有遵守(如有)《GEM上市规则》第5.05(1)条及5.05(2)条的详情,以及就未能分别按有关规定,委任足够数目的独立非执行董事,以及委任具备适当的专业资格,或具备适当的会计或相关财务管理专长的独立非执行董事,解释上市发行人所采取的补救步骤;
           
          (7) 未有遵守(如有)《GEM上市规则》第5.28条的详情,以及解释上市发行人因未有遵守设立审核委员会的规定而采取的补救步骤;
           
          (8) 按《GEM上市规则》第18.50B条列明的资料;以及
           
          (9) 按《GEM上市规则》第18.56条18.64条列明的更多资料。
           
          附注:
          1 发行人在编制其半年度报告时应按《GEM上市规则》第18.0418.06条遵守其在编制年度财务报表时所采用的《香港财务报告准则》、《国际财务报告准则》、《中国企业会计准则》或本交易所接纳的其他海外财务汇报准则中有关中期报告的规定。
           
          2 发行人的审核委员会必须审阅每份半年报告。若审核委员会对编制半年报告的会计处理方法不表同意,半年报告内必须披露审核委员会不同意的详情,以及量化的财务影响。若无法量化有关影响,或有关影响并不重大,须如实说明。
           
          3 如上市发行人建议更改其会计年度,则须就半年报告所应涵盖的期间征询本交易所的意见。
           
          4 [已于2015年12月31日删除]
           
          5 上市发行人在中期财务报表中所采用的会计政策,应与其年度财务报表中采用的相同,除非会计政策的改动须按于中期报告期间生效的会计标准规定。一直采用的会计政策,并已列载于其最近期发表的经审计财务报表(如属新上市发行人,则其招股章程),可在半年报告中省略。但如会计政策有任何重大改变,包括因会计标准规定而改变的,则应作出披露,并解释改变会计政策的原因。
           
          6 如本规则指定的资料项目并不适用于上市发行人的业务,上市发行人应作出适当修改。如本规则的规定并不适用于上市发行人的业务或情况,本交易所可要求上市发行人作出适当的修改。
           
          7 本交易所如认为:
           
          (a) 在中期报告内省略某些特定资料是必需或适当的;或
           
          (b) 在中期报告内披露该项资料会有违公众利益,或严重损害发行人本身的利益,则本交易所可批准在中期报告中省略该项资料。

          只有确信省略此等资料在事实和情况方面相当可能不会误导公众(该等事实和情况是评估有关证券所必须知悉的),本交易所方会加以批准。

           
          8 发行人或其代表将对根据上文附注7申请豁免的事实的真确性及关联性负责。
           
          9 各半年报告必须于其显眼地方,及以粗体字按《GEM上市规则》第2.20条所述形式,列载有关GEM特色的声明。
           
          10 半年报告中须载入《GEM上市规则》其他部分所规定的以下资料:
           
          (a) 给予某实体的贷款(《GEM上市规则》第17.22条);
           
          (b) 控股股东质押股份(《GEM上市规则》第17.23条);
           
          (c) 与控股股东特定履约有关的有契诺贷款协议(《GEM上市规则》第17.23条);
           
          (d) 发行人违反贷款协议(《GEM上市规则》第17.23条);
           
          (e) 对发行人联属公司的财务资助及担保(《GEM上市规则》第17.24条);
           
          (f) 与董事、监事及行政总裁有关和由董事、监事及行政总裁作出的资料提供(《GEM上市规则》第17.50A(1)条);
           
          (g) 矿业公司的持续披露责任(第18A.14条);及
           
          (h) 股份期权计划(《GEM上市规则》第23.0723.08条)
           

           

           

        • 18.55A

          上市发行人须在其中期报告载列在中期报告期间所有的股本证券发行(包括可转换为股本证券的证券)如《GEM上市规则》第18.32条及(如属适用)第18.32A条段所述的资料。

        • 18.56

          (1) 在《GEM上市规则》第18.56(2)条的规限下,说明在有关期间结算日当天,上市发行人每名董事及最高行政人员在上市发行人或其相联法团(定义见《证券及期货条例》第XV部所指的相联法团)的股份、相关股份及债权证中拥有的权益及淡仓,而该等权益及淡仓:

          (a) 一如根据《证券及期货条例》第352条须予备存的登记册所记录者;或
           
          (b) 如根据《GEM上市规则》第5.46条所规定的上市发行人董事的证券交易的标准,通知上市发行人及本交易所一样(就此分段而言,有关规定被视为同样适用于中国发行人的监事,适用程度一如董事);或
           
          (c) 如无上述权益或淡仓,应如实说明;
           
          但如本交易所认为,每名董事及最高行政人员根据《证券及期货条例》第XV部被假设或视为拥有权益的相联法团的数目太多,以致遵从本项规定所提供的有关资料对集团而言并非重大,且篇幅过分冗长,则本交易所可全权酌情同意修改或豁免须遵从本项有关披露于相联法团的权益或淡仓的规定。
           
          (2) 根据《GEM上市规则》第18.56(1)条的规定作出说明时,须注明持有的权益或淡仓所属的公司、证券类别及数目。但在下述情况下,则毋须披露有关资料:

          (a) 如董事或最高行政人员在上市发行人或其附属公司股份中拥有的权益,仅以非实益的方式、及为持有所规定的资格股而持有,则毋须披露该项权益;或
           
          (b) 如董事或最高行政人员在上市发行人附属公司的股份中拥有非实益权益,而该项权益仅为根据一项有效而在法律上可予执行的信托声明书(该信托以该附属公司的母公司或上市发行人为受益人)持有股份,且其唯一目的在于确保有关附属公司有超过一名的股东,在此情况下,则毋须披露该董事拥有的非实益权益。
           
          附注: 如因董事持有的证券属资格股,而根据本段所述的例外情况,该证券权益并未予以披露,则须作一项一般声明,说明董事持有资格股

        • 18.57

          说明于有关期间结算日,上市发行人董事或最高行政人员以外的人士,在上市发行人股份及相关股份中拥有的权益或淡仓,一如根据《证券及期货条例》第336条而备存的登记册所录者。如并无该等权益或淡仓记录在登记册内,则应如实说明。

          附注: 1 就《GEM上市规则》第18.56条及18.57条而言,如任何权益出现重叠拥有的情况,应详加说明。
           
            2 就中国发行人而言,凡《GEM上市规则》第18.56条及18.57条中提及董事或最高行政人员之处,也包括监事。

        • 18.58

          该等有关披露在股份、相关股份及债权证中的权益及淡仓的声明,应区别三类人士:即董事及最高行政人员、大股东以及其他须披露权益的人士。该声明应描述各有关人士是以什么身分持有该权益及淡仓,以及该等权益及淡仓的性质,一如他们在依据《证券及期货条例》第XV部第324及347条发出通知时,规定须由其所使用的订明表格中所披露者。若权益或淡仓可归属因透过并非由作出披露人士全资拥有法团的持有量,则该人士在该法团所持有的百分率权益须予披露。

        • 18.58A

          如属董事及最高行政人员,声明应载述以下详情,一如根据《证券及期货条例》第352条须予备存的登记册所记录者:

          (1) 在发行人及其相联法团的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份以及债权证中的合计好仓,并就每一实体分别显示:

          (a) 股份权益(依据股份期权、认购权证或可换股债券等股本衍生工具除外);
           
          (b) 在债权证中的权益;及
           
          (c) 在股本衍生工具下的权益,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具;
           
          (iii) 其他股本衍生工具。
           
          附注:
          (1) 如属发行人及相联法团,声明应包括在股份的合计好仓占发行人或相联法团已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 好仓在以下情况下产生:若某人士是某项股本衍生工具的一方,而凭借该股本衍生工具,该人士:

          (i) 有权购入相关股份;
           
          (ii) 有责任购入相关股份;
           
          (iii) 在相关股份的价格上升时,有权收取款项;或
           
          (iv) 在相关股份的价格上升时,有权避免或减少损失。
           
          (3) 在上文(c)(i)的情况下,就依据《GEM上市规则》第二十三章下的股份期权计划授予董事或最高行政人员的期权而言,声明应显示按《GEM上市规则》第23.07(1)条所规定须予披露的详情。
           
          (2) 在发行人及其相联法团的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份以及债权证中的合计淡仓,并就每一实体分别显示:

          (a) 关乎在股票借贷协议下所产生股份的淡仓;及
           
          (b) 在股本衍生工具下的淡仓,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具;及
           
          (iii) 其他股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 如属发行人或相联法团,声明应包括在股份的合计淡仓占发行人或相联法团已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 淡仓在以下情况下产生:

          (i) 若该人士是证券借贷协议下的股份借用人,或有义务将相关股份交付予曾借出股份的另一人;
           
          (ii) 若该人士是任何股本衍生工具的持有人、卖方或发行人,而凭借该等股本衍生工具,该人士:

          (a) 有权要求另一人购入该等股本衍生工具的相关股份;
           
          (b) 有责任将该等股本衍生工具的相关股份交付予另一人;
           
          (c) 在该等相关股份的价格下跌时,有权从另一人收取款项;或
           
          (d) 在该等相关股份的价格下跌时,有权避免损失。

        • 18.58B

          如属大股东,声明应显示以下详情,一如根据《证券及期货条例》第336条须予备存的登记册所记录者:

          (1) 在发行人的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份中的合计好仓,并分别显示:

          (a) 股份权益(依据股份期权、认购权证或可换股债券等股本衍生工具除外);及
           
          (b) 在股本衍生工具下的权益,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;及
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具。
           
          附注:  
          (1) 声明应包括在股份的合计好仓占发行人已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 好仓在以下情况下产生:若某人士是某项股本衍生工具的一方,而凭借该股本衍生工具,该人士:

          (i) 有权购入相关股份;
           
          (ii) 有责任购入相关股份;
           
          (iii) 在相关股份的价格上升时,有权收取款项;或
           
          (iv) 在相关股份的价格上升时,有权避免或减少损失。
           
          (3) 在上文(b)(i)的情况下,就依据《GEM上市规则》第二十三章下的股份期权计划授予大股东的期权而言,声明应显示按《GEM上市规则》第23.07(1)条所规定须予披露的详情。
           
          (2) 在发行人的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份中的合计淡仓,并分别显示:

          (a) 关乎在股票借贷协议下所产生股份的淡仓;及
           
          (b) 在股本衍生工具下的淡仓,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;及
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 声明应包括在股份的合计淡仓占发行人已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 淡仓在以下情况下产生:

          (i) 若该人士是证券借贷协议下的股份借用人,或有义务将相关股份交付予曾借出股份的另一人;
           
          (ii) 若该人士是任何股本衍生工具的持有人、卖方或发行人,而凭借该等股本衍生工具,该人士:

          (a) 有权要求另一人购入该等股本衍生工具的相关股份;
           
          (b) 有责任将该等股本衍生工具的相关股份交付予另一人;
           
          (c) 在相关股份的价格下跌时,有权从另一人收取款项;或
           
          (d) 在相关股份的价格下跌时,有权避免损失。

        • 18.58C

          如属其他人士而其权益均记录(或(如属新上市)须予记录)在根据《证券及期货条例》第336条须予备存的登记册,声明应显示《GEM上市规则》第18.58B条规定大股东须披露的相同事项(但第18.58B(1)条附注(3)不适用)。

        • 18.59

          上市发行人须载列其表现的讨论及分析,包括《GEM上市规则》第18.41条所列的所有事宜。讨论内容须包括投资者用以评估集团业务及盈利(或亏损)趋势所需的任何重要资料;此外,须指出及解释有关期间曾影响集团业务及盈利(或亏损)的任何特别因素;并须与上一会计年度的同期数字作一比较,且须尽量说明上市发行人在该会计年度的前景。有关讨论或可只集中于集团自最近期刊发年报以来在业绩表现上的主要变动,若有关《GEM上市规则》第18.41条所列事宜的现有资料与最近期刊发年报所披露的资料比较并无重大变动,则只须作表明此意的说明,不须另作额外披露。

        • 18.60[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

        • 18.61

          上市发行人董事认为有助合理了解有关期间业绩而必需的任何补充资料。

        • 18.62[已删除]

          [已于2008年7月1日删除]

        • 18.63

          根据《GEM上市规则》第6A.32条所规定,须知会发行人有关合规顾问及其董事、雇员及紧密联系人的权益(如有),及按《GEM上市规则》第11.04条所述,发行人的所有董事及控股股东的权益(如有),以及他们各自的紧密联系人的权益(如有)的资料。

        • 18.64

          每份半年报告须说明半年报告内的资料是否经过审计(如已经审计,应附有有关的核数师报告)。如核数师报告(如有)是非标准报告,半年报告内必须列载使核数师发出非标准报告的事项的详情。

        • 18.65[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

    • 季度报告

      • 编制及刊发的责任 (18.66-18.67)

        • 18.66

          上市发行人须就上市发行人每个会计年度的首三个月及首九个月,编制至少载有《GEM上市规则》第18.68条所规定资料的季度报告,并(根据《GEM上市规则》第十六章的规定)于该段期间结束后45天内刊发。
           
          附注:
          1 如刊发季度报告的45天期限是在新上市发行人的证券开始买卖日期之后,该上市发行人须编制及刊发有关报告(不论所涉及的报告期间于该上市发行人证券开始买卖日期之前或之后结束)。若新上市发行人已在其上市文件中披露下列资料,则《GEM上市规则》第18.66及18.67条的规定不适用于紧接其上市前已结束的3个月或9个月期间:
           
          (a) 已就该3个月或9个月期间提供《GEM上市规则》第十八章所规定有关季度报告的财务资料,并提供前一个会计年度相应3个月或9个月期间的比较数字;
           
          (b) 已说明其是否符合《GEM上市规则》附录十五第二部分所载守则条文的规定,如并未符合,则已就偏离行为提供经过审慎考虑的理由及解释;及
           
          (c) 已表明不分发有关季度报告并不会违反其组织章程文件或注册所在地点的法律及法规又或其他监管规定。

          该新上市发行人须于《GEM上市规则》第18.66及18.67条规定的限期内刊发公告,说明其已于上市文件中列载有关财务资料。
           
          2 每份季度报告的数字乃由董事全权负责,董事必须确保该等数字所采用的会计政策与年度财务报表所采用的相同。如果上市发行人拟更改会计年度,则应就季度报告须涵盖的期间谘询本交易所。

           

        • 18.67

          在刊发任何季度报告后,上市发行人须于合理可行时间内尽快送交一份季度报告予按《GEM上市规则》第18.03条指定的人士。
           
          附注: [已于2011年1月1日删除]

      • 季度报告的内容 (18.68-18.77)

        • 18.68

          每份季度报告须至少载有下列与集团有关的资料:

          (1) 按《GEM上市规则》第18.79条列明的资料;及
           
          (2) 下文《GEM上市规则》第18.69条18.76条列明的更多资料。
           
          附注:
          1 如本规则指定的资料项目并不适用于上市发行人的业务,上市发行人应作出适当修改。如本附注的规定并不适用于上市发行人的业务或情况,本交易所可要求上市发行人作出适当的修改。
           
          2 本交易所如认为:

          (a) 在季度报告内省略某些特定资料是必需或适当的;或
           
          (b) 在季度报告内披露该项资料会有违公众利益或严重损害发行人本身的利益,
           
          则本交易所可批准在季度报告中省略该项资料。只有确信省略此等资料在事实和情况方面相当可能不会误导公众(该等事实和情况是评估有关证券所必须知悉的),本交易所方会加以批准。
           
          3 发行人或其代表将对根据上文附注2申请豁免的事实的真确性及关联性负责。
           
          4 各季度报告必须于其显眼地方,及以粗体字按《GEM上市规则》第2.20条所述形式,列载有关GEM特色的声明。
           
          5 各季度报告必须由发行人的审核委员会审阅。
           
          6 季度报告中须载入《GEM上市规则》其他部分所规定的以下资料:

          (a) 给予某实体的贷款(《GEM上市规则》第17.22条);
           
          (b) 控股股东质押股份(《GEM上市规则》第17.23条);
           
          (c) 与控股股东特定履约有关的有契诺贷款协议(《GEM上市规则》第17.23条);
           
          (d) 发行人违反贷款协议(《GEM上市规则》第17.23条);及
           
          (e) 对发行人联属公司的财务资助及担保(《GEM上市规则》第17.24条)。
           


           

        • 18.69

          (1) 在《GEM上市规则》第18.69(2)条的规限下,说明在有关期间结算日当天,上市发行人每名董事及最高行政人员在上市发行人或其相联法团(定义见《证券及期货条例》第XV部所指的相联法团)的股份、相关股份及债权证中拥有的权益及淡仓,而该等权益及淡仓:

          (a) 一如根据《证券及期货条例》第352条须予备存的登记册所记录者;或
           
          (b) 如根据《GEM上市规则》第5.46条所规定的上市发行人董事的证券交易的标准,通知上市发行人及本交易所一样(就此分段而言,有关规定被视为同样适用于中国发行人的监事,适用程度一如董事);或
           
          (c) 如无上述权益或淡仓,应如实说明,
           
            但如本交易所认为,每名董事及最高行政人员根据《证券及期货条例》第XV部被假设或视为拥有权益的相联法团的数目太多,以致遵从本项规定所提供的有关资料对集团而言并非重大,且篇幅过分冗长,则本交易所可全权酌情同意修改或豁免须遵从本项有关披露于相联法团的权益的规定。
           
          (2) 根据《GEM上市规则》第18.69(1)条的规定作出说明时,须注明持有的权益或淡仓所属的公司、证券类别及数目。但在下述情况下,则毋须披露有关资料:

          (a) 如董事或最高行政人员在上市发行人或其附属公司股份中拥有的权益,仅以非实益的方式、及为持有所规定的资格股而持有,则毋须披露该项权益;或
           
          (b) 如董事或最高行政人员在上市发行人附属公司的股份中拥有非实益权益,而该项权益仅为根据一项有效而在法律上可予执行的信托声明书(该信托以该附属公司的母公司或上市发行人为受益人)持有股份,且其唯一目的在于确保有关附属公司有超过一名的股东,在此情况下,则毋须披露该董事拥有的非实益权益。
           
          附注: 如因董事持有的证券属资格股,而根据本段所述的例外情况,该证券权益并未予以披露,则须作一项一般声明,说明董事持有资格股。

        • 18.70

          说明于有关期间结算日,上市发行人董事或最高行政人员以外的人士,在上市发行人股份及相关股份的权益或淡仓,一如根据《证券及期货条例》第336条而备存的登记册所录者。如并无该等权益或淡仓记录在登记册内,则应如实说明。

          附注: 1    就《GEM上市规则》第18.69条及18.70条而言,如任何权益出现重叠拥有的情况,应详加说明。
           
            2 就中国发行人而言,凡《GEM上市规则》第18.69条及18.70条中提及董事或最高行政人员之处,也包括监事。

        • 18.71

          该等有关披露在股份、相关股份及债权证中的权益及淡仓的声明,应区别三类人士:即董事及最高行政人员、大股东以及其他须披露权益的人士。该声明应描述各有关人士是以什么身分持有该等权益及淡仓,以及该等权益及淡仓的性质,一如他们在依据《证券及期货条例》第XV部第324及347条发出通知时,规定须由其所使用的订明表格中所披露者。若权益或淡仓可归属因透过并非由作出披露人士全资拥有法团的持有量,则该人士在该法团所持有的百分率权益须予披露。

        • 18.71A

          如属董事及最高行政人员,声明应载述以下详情,一如根据《证券及期货条例》第352条须予备存的登记册所记录者:

          (1) 在发行人及其相联法团的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份以及债权证中的合计好仓,并就每一实体分别显示:

          (a) 股份权益(依据股份期权、认购权证或可换股债券等股本衍生工具除外);
           
          (b) 在债权证中的权益;及
           
          (c) 在股本衍生工具下的权益,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具;
           
          (iii) 其他股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 如属发行人及相联法团,声明应包括在股份的合计好仓占发行人或相联法团已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 好仓在以下情况下产生:若某人士是某项股本衍生工具的一方,而凭借该股本衍生工具,该人士:

          (i) 有权购入相关股份;
           
          (ii) 有责任购入相关股份;
           
          (iii) 在相关股份的价格上升时,有权收取款项;或
           
          (iv) 在相关股份的价格上升时,有权避免或减少损失。
           
          (3) 在上文(c)(i)的情况下,就依据《GEM上市规则》第二十三章下的股份期权计划授予董事或最高行政人员的期权而言,声明应显示按《GEM上市规则》第23.07(1)条所规定须予披露的详情。
           
          (2) 在发行人及其相联法团的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份以及债权证中的合计淡仓,并就每一实体分别显示:

          (a) 关乎在股票借贷协议下所产生股份的淡仓;及
           
          (b) 在股本衍生工具下的淡仓,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具;及
           
          (iii) 其他股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 如属发行人或相联法团,声明应包括在股份的合计淡仓占发行人或相联法团已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 淡仓在以下情况下产生:

          (i) 若该人士是证券借贷协议下的股份借用人,或有义务将相关股份交付予曾借出股份的另一人;
           
          (ii) 若该人士是任何股本衍生工具的持有人、卖方或发行人,而凭借该等股本衍生工具,该人士:

          (a) 有权要求另一人购入该等股本衍生工具的相关股份;
           
          (b) 有责任将该等股本衍生工具的相关股份交付予另一人;
           
          (c) 在该等相关股份的价格下跌时,有权从另一人收取款项;或
           
          (d) 在该等相关股份的价格下跌时,有权避免损失。

        • 18.71B

          如属大股东,声明应显示以下详情,一如根据《证券及期货条例》第336条须予备存的登记册所记录者:

          (1) 在发行人的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份中的合计好仓,并分别显示:

          (a) 股份权益(依据股份期权、认购权证或可换股债券等股本衍生工具除外);及
           
          (b) 在股本衍生工具下的权益,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;及
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 声明应包括在股份的合计好仓占发行人已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 好仓在以下情况下产生:若某人士是某项股本衍生工具的一方,而凭借该股本衍生工具,该人士:

          (i) 有权购入相关股份;
           
          (ii) 有责任购入相关股份;
           
          (iii) 在相关股份的价格上升时,有权收取款项;或
           
          (iv) 在相关股份的价格上升时,有权避免或减少损失。
           
          (3) 在上文(b)(i)的情况下,就依据《GEM上市规则》第二十三章下的股份期权计划授予大股东的期权而言,声明应显示按《GEM上市规则》第23.07(1)条所规定须予披露的详情。
           
          (2) 在发行人的股份及(就依据股本衍生工具所持有的持仓量而言)相关股份中的合计淡仓,并分别显示:

          (a) 关乎在股票借贷协议下所产生股份的淡仓;及
           
          (b) 在股本衍生工具下的淡仓,并就上市及非上市股本衍生工具分别显示,依据下列各项在该实体的相关股份中的权益:

          (i) 实物结算股本衍生工具;及
           
          (ii) 现金结算股本衍生工具。
           
          附注:
           
          (1) 声明应包括在股份的合计淡仓占发行人已发行的有投票权股份的百分率。
           
          (2) 淡仓在以下情况下产生:

          (i) 若该人士是证券借贷协议下的股份借用人,或有义务将相关股份交付予曾借出股份的另一人;
           
          (ii) 若该人士是任何股本衍生工具的持有人、卖方或发行人,而凭借该等股本衍生工具,该人士:

          (a) 有权要求另一人购入该等股本衍生工具的相关股份;
           
          (b) 有责任将该等股本衍生工具的相关股份交付予另一人;
           
          (c) 在相关股份的价格下跌时,有权从另一人收取款项;或
           
          (d) 在相关股份的价格下跌时,有权避免损失。

        • 18.71C

          如属其他人士而其权益均记录(或(如属新上市)须予记录)在根据《证券及期货条例》第336条须予备存的登记册,声明应显示《GEM上市规则》第18.71B条规定大股东须披露的相同事项(但第18.71B(1)条附注(3)不适用)。

        • 18.72

          解释在有关期间内,集团的业务及盈利(或亏损),其中须包括可让投资者用以评估集团业务及盈利(或亏损)趋势所需的任何重要资料;此外,须指出在有关期间曾影响集团业务及盈利(或亏损)的任何特别因素;并须与上一个会计年度的同期数字作一比较,且须尽量说明集团在该会计年度的前景。

        • 18.73[已删除]

          [已于2015 年12月31日删除]

        • 18.74

          上市发行人董事认为有助合理了解有关期间业绩而必需的任何补充资料。

        • 18.75

          根据《GEM上市规则》第6A.32条所规定,须知会发行人有关合规顾问及其董事、雇员及紧密联系人的权益(如有),及按《GEM上市规则》第11.04条所述,发行人的所有董事及控股股东的权益(如有),以及他们各自的紧密联系人的权益(如有)的资料。

        • 18.76

          每份季度报告须说明季度报告内的资料是否经过审计(如已经审计,应附有有关的核数师报告)。如核数师报告(如有)是非标准报告,季度报告内必须列载使核数师发出非标准报告的事项的详情。

        • 18.77[已删除]

          [已于2015 年12 月31日删除]

    • 每个会计年度首6个月业绩的初步公告

      • 18.78

        上市发行人必须在董事会批准或其代董事会批准业绩后,尽快在本交易所网站上登载(按照《GEM上市规则》第十六章的规定)每个会计年度首6个月的初步业绩公告,登载的时间无论如何不得迟于下一个营业日的早市或任何开市前时段开始交易(以较早者为准)之前至少30分钟。发行人必须在有关期间结束日期起计45天内登载有关业绩。公告最低限度须包括以下资料:
         
        (1) 《GEM上市规则》第18.50B条载列的损益及其他综合收益表和财务状况表的资料,当中包括该中期期间的损益及其他综合收益表(连同上一个会计年度同期的比较数字),以及该中期结束时的财务状况表(连同上一个会计年度结束时的比较数字)载列。上市发行人须包括有关收入、税项、每股盈利及股息的附注,以及董事认为有助对该年度业绩作出合理了解而必须的其他附注。损益及其他综合收益表和财务状况表须与上市发行人半年报告刊载的资料一致;
         
        附注: [已于2015年12月31日删除]
         
        (2) 根据《GEM上市规则》第18.55(3)条的规定,上市发行人及其任何附属公司在相关期间内的任何购入、出售或赎回其上市证券的详情,或适当的否定声明;
         
        (3) 评论,包括以下各项:
         
        (a) 公平检讨上市发行人及其附属公司,在有关会计期间的业务发展,以及在有关期间结束时的财务状况;
         
        (b) 自有关会计期间结束后发生的对上市发行人及其附属公司有重大影响的事件的详情;以及
         
        (c) 上市发行人及其附属公司业务日后可能的发展,包括上市发行人对本会计年度的展望;或
         
        倘自最近期的年度报告刊发后,上述事宜并无重大变动,则只须就此发出适当的否定声明;
         
        (4) 说明上市发行人有否遵守附录十五第二部分所载的守则条文。上市发行人亦须披露任何偏离守则条文的行为,并就该等偏离行为提供经过审慎考虑的理由及解释。在合理和适当的范围内,上市发行人可提述载于上一份年报的《企业管治报告》,以及概括说明刊发该年报日期以后的任何转变。该提述必须清楚明白,不得含糊;
         
        (5) 根据《GEM上市规则》第18.61条所规定的资料以及(如适用)《创业上市规则》第18.63条第18.64条所规定的资料;
         
        (6) 说明上市发行人的外聘核数师或上市发行人的审核委员会是否已经审阅半年业绩;
         
        (7) 核数师或审核委员会对上市发行人已采用的会计处理方法有任何不同意的详情全文;
         
        (8) 如会计政策有任何重大改变,须说明有关情况;及
         
        附注: 上市发行人的半年财务报表所采用的会计政策须与年度财务报表所采用的相同,除非会计政策的改动须按于半年期间内生效会计标准规定。
         
        (9) 如因修正重大错误而作出前期调整,须如实说明。
         
         
        附注: 如刊发半年业绩的45天期限是在新上市发行人的证券开始买卖日期之后,该上市发行人须编制及刊发有关业绩(不论所涉及的报告期间于该上市发行人证券开始买卖日期之前或之后结束)。若新上市发行人已在其上市文件中披露下列资料,则《GEM上市规则》第18.78条的规定不适用于紧接其上市前已结束的半年度期间:
         
        (a) 已就该6个月期间提供《GEM上市规则》第十八章所规定有关半年度业绩公告的财务资料,并提供前一个会计年度相应6个月期间的比较数字;及
         
        (b) 已表明不分发有关半年度业绩公告并不会违反其组织章程文件或注册所在地点的法律及法规又或其他监管规定。
         
        该新上市发行人须于《GEM上市规则》第18.78条规定的限期内刊发公告,说明其已于上市文件中列载有关财务资料。

         

    • 每个会计年度首3个月和首9个月的业绩初步公告

      • 18.79

        发行人每个会计年度首3个月及首9个月的业绩初步公告必须至少包括下列的集团的资料,有关资料须(按照《GEM上市规则》第十六章的规定)在董事会批准或其代董事会批准业绩后,尽快在本交易所网站上登载,登载的时间无论如何不得迟于下一个营业日的早市或任何开市前时段开始交易(以较早者为准)之前至少30分钟。发行人必须在有关期间结束日期起计45天内登载有关业绩。
         
        (1) 收入;
         
        (2) 除税前的盈利(或亏损),包括在联营公司及合营企业损益中所占的份额;而所占份额当中因规模及影响程度而被视为特殊的项目,应分别加以披露;
         
        (3) 利得税(香港及海外);并说明每项利得税的计算基准,及分别披露就其所占旳联营公司及合营企业之盈利而须缴付的税款;
         
        (4) 非控股权益应占盈利(或亏损);
         
        (5) 股东应占盈利(或亏损);
         
        (6) 就每类股份(说明每类股份详情)已派付或拟派付的每股股息及因此而承担的款额(或作适当的否定声明);
         
        (7) 拨入及拨自储备金的款额;
         
        (8) 每股盈利;
         
        (9) 第(1)至(8)项(首尾两项包括在内)事项的数字与过去同期数字的比较;以及
         
        (10) 发行人或其任何附属公司于有关期间内的任何购入、出售或赎回其上市证券的详情,或适当的否定声明。
         
        附注:
        1 如本规则指定的资料项目并不适用于上市发行人的业务,上市发行人应作出适当修改。如本附注的规定并不适用于上市发行人的业务或情况,本交易所可要求上市发行人作出适当的修改。
         
        2 本交易所如认为:
         
        (a) 在初步公告内省略任何资料是必需或适当的;或
         
        (b) 在初步公告内披露该项资料会有违公众利益或严重损害发行人本身的利益,
         
        则本交易所可批准在初步公告中省略该项资料。只有确信省略此等资料在事实和情况方面相当可能不会误导公众(该等事实和情况是评估有关证券所必须知悉的),本交易所方会加以批准。
         
        3 发行人或其代表将对根据上文附注2申请豁免的事实的真确性及关联性负责。
         
        4 如刊发3个月或9个月业绩的45天期限是在新上市发行人的证券开始买卖日期之后,该上市发行人须编制及刊发有关业绩(不论所涉及的报告期间于该上市发行人证券开始买卖日期之前或之后结束)。若新上市发行人已在其上市文件中披露下列资料,则《GEM上市规则》第18.79条的规定不适用于紧接其上市前已结束的3个月或9个月期间:
         
        (a) 已就该3个月或9个月期间提供《GEM上市规则》第十八章所规定有关季度业绩的财务资料,并提供前一个会计年度相应3个月或9个月期间的比较数字;及
         
        (b) 已表明不分发有关季度业绩公告并不会违反其组织章程文件或注册所在地点的法律及法规又或其他监管规定。
         
        该新上市发行人须于《GEM上市规则》第18.79条规定的限期内刊发公告,说明其已于上市文件中列载有关财务资料。

         

      • 18.80[已删除]

        [已于2015 年12 月31日删除]

    • 财务摘要报告

      • 18.81

        发行人的财务摘要报告必须符合《公司(财务摘要报告)规例》所载的披露规定。发行人须在财务摘要报告内披露下列资料:
         
        (1) 上市发行人或其任何附属公司在会计年度内的任何购入、出售或赎回其上市证券的详情,或适当的否定声明;及
         
        (2) 一份由董事会就其企业管治常规独立编制的《企业管治报告》。该报告须至少就有关年报所述会计期间载有附录十五第一部分所规定的资料。在合理和适当的范围内,此《企业管治报告》可以是年报所载《企业管治报告》的摘要,并可同时提述载于年报的有关资料。该提述必须清楚明白,不得含糊,有关摘要亦不能只列出相互参照而对有关事宜不作任何论    述。有关摘要必须至少包括一项叙述声明,说明发行人有否全面遵守附录十五第二部分的守则条文,并指出任何有所偏离的情况。

         

    • 半年摘要报告

      • 18.82

        上市发行人的半年摘要报告,须至少包括下述有关上市发行人的资料:

        (1) 《GEM上市规则》第18.78(1)至(9)条所规定的资料;
         
        (2) 未有遵守(如有)《GEM上市规则》第5.05(1)条及5.05(2)条的详情,以及就未能分别按有关规定,委任足够数目的独立非执行董事,以及委任具备适当的专业资格,或具备适当的会计或相关财务管理专长的独立非执行董事,解释上市发行人所采取的补救步骤;
         
        (3) 未有遵守(如有)《GEM上市规则》第5.28条的详情,以及解释上市发行人因未有遵守设立审核委员会的规定而采取的补救步骤;
         
        (4) 如上市发行人的核数师经已审计半年摘要报告所载的会计资料。核数师是否认为半年摘要报告与其取裁自的完整半年报告符合;
         
        (5) 代表上市发行人董事会于完整半年报告上签署的董事姓名;
         
        (6) 说明半年摘要报告只提供上市发行人的完整半年报告内的资料及详情的摘要;
         
        (7) 说明有权利人士如何免费索取上市发行人的完整半年报告,而半年摘要报告取裁自该完整半年报告;及
         
        (8) 说明有权利人士日后如何通知上市发行人欲取得半年摘要报告,以取代其取裁的完整中期报告。

        附注: “有权利人士"是《公司条例》第430条所指有权收取财政年度的报告文件的文本的人士。

    • 建议的附加披露内容

      • 18.83

        本交易所鼓励发行人在其半年及年度报告中披露下述有关讨论及分析的附加评论:-
         
        (1) 过去五个会计年度的效率指标(如股本收益,营运资金比率)以及其计算基准;
         
        (2) 过去五个会计年度的行业具体比率(如有)以及其计算基准;
         
        (3) 讨论上市发行人目标、公司策略及推动公司表现的重要因素;
         
        (4) 上市发行人的行业及业务的趋势概览;
         
        (5) 讨论上市发行人的社区、社会、道德及名声事宜的政策及表现;及
         
        (6) 股东进款及股东回报。
         
        注: 发行人并应注意载于附录十五第二部分的建议最佳常规F.1.2所述的披露事项。

         

      • 18.84 [已删除]

        [已于2016 年1 月1日删除]