香港交易及结算所有限公司（香港交易所）全资附属公司香港联合交易所有限公司（联交所）今天（星期五）就其审阅上市发行人1年报（财政年结日截至2012年12月至2013年11月之间） 所得结果和建议刊发报告。
审阅发行人年报披露内容为联交所的定期监察活动之一，旨在检视发行人在遵守《上市规则》方面的合规情况、发行人的企业操守及其对重大事件和发展的披露情况2。联交所公布有关审阅结果并提出若干建议，以加强发行人的透明度及披露质素。
今天刊发的报告包括一些上市发行人能加强其年报披露的新范畴：
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透过发行股本证券或可换股证券进行集资活动 ── 联交所在是次审阅中发现大部分发行人未有在公告中列明根据一般授权进行配售所得资金的建议用途，亦没有在年报中交代集资所得资金的实际用途。为加强对股东的交代，发行人应i) 在公告中尽可能避免概括性描述，而是对建议集资用途作出明确的描述；及ii) 对集资所得资金的实际用途，在年报中提供有意义的最新资料，包括资金分配至不同用途的分析。 |
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财务表现的重大变动及对主要客户的重大依赖 ── 在该等情况下，发行人应考虑在「管理层讨论及分析」一节作额外披露。披露的内容应能令股东了解发行人的业务模式、发行人业务所涉及的重大风险、以及发行人业绩和财务状况出现重大波动的原因。 |
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生物资产 ── 对生物资产的估值一般采用较为主观及复杂的假设，不确定性较高。发行人应在年报内讨论其资产值的任何重大波动。值得注意的事宜包括估值方法及假设、估值所用重大输入参数，以及敏感度分析。 |
联交所亦注意到发行人有留意上一份审阅报告3中所提及的部分指引，并已加强在年报的披露，但发行人在若干范畴还未全面采纳相关指引，特别是i) 矿业公司及其他发行人对资源量及储量的年度更新资料；及ii)「管理层讨论及分析」内载述出现重大变动的财务项目，包括税项、应收货款及主要表现指标。发行人应阅览并在适用范畴内采纳联交所的指引。
发行人在编制年报时应注意联交所在报告内提出的审阅结果和建议，并采纳其中的指引。报告全文登载在香港交易所网站「规则与监管 ─ 上市规则与指引 ─ 其他有关上市发行人的指引文件 ─ 上市发行人的一般披露责任」。
注:
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是次审阅计划不包括根据《主板上市规则》第20章上市的认可集体投资计划。 |
| 2 |
此项审阅与联交所的财务报表审阅计划不同。该计划就发行人有否遵守财务汇报准则及《上市规则》有关财务资料的披露，审阅发行人的定期财务报告。 |
| 3 |
2012年审阅报告全文登载在香港交易所网站「规则与监管 ─ 上市规则与指引 ─ 其他有关上市发行人的指引文件 ─ 上市发行人的一般披露责任」。 |
完