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18.03

上市发行人须将(i)董事会报告及其年度财务报表及就该等财务报表而作出的核数师报告或(ii)财务摘要报告，送交：－
 

(1)上市发行人的每名股东；及
 
(2)其上市证券的每名持有人，
 

如上市发行人须编制综合财务报表，则年度财务报表需包括综合财务报表。上述文件须于上市发行人股东周年大会召开日期至少21天前及有关会计期间结束后四个月内送交上述人士。在符合《GEM上市规则》第18.81条及《公司条例》第437至446条以及《公司（财务摘要报告）规例》所载相关条文的规定的前提下，或如属海外发行人，在符合不比香港注册成立的上市发行人要符合上述条文更为宽松的规定的前提下，发行人可向股东及其上市证券持有人送交财务摘要报告，以代替年度报告及财务报表。

本条规则并无要求上市发行人须将本段所述的文件送交：
 

(a)上市发行人不知悉其地址的人士；或
 
(b)

多于一名该上市证券的联名持有人。
 

附注：
1就香港上市发行人而言，「综合财务报表」具有《公司条例》第379(2)条所给予的涵义。
 
2董事会报告、核数师报告、年度财务报表（包括综合财务报表）及（如适用）财务摘要报告必须以英文撰写及随附中文译本或以中文撰写及随附英文译本。就海外股东而言，如果该等文件以中英文清楚说明上市发行人有中文译本备索，则上市发行人只需提供其(i)董事会报告、核数师报告及年度财务报表或(ii)财务摘要报告的英文版已属足够。
 
3《公司条例》第429及431条规定，香港发行人的董事须于会计年度或年度财务报表相关的会计参照期终结后的六个月期间内，于股东周年大会向成员提交年度财务报表。海外发行人（就此包括中国发行人）应遵守与香港发行人相同的规定。
 
4如上市发行人没有如期刊发其董事会报告及财务报表，本交易所可酌情决定暂停其证券买卖，或取消其证券的上市地位。如上市发行人在香港以外拥有重大权益，则可申请延展该六个月的期限。然而，香港发行人须留意《公司条例》第431条的规定，任何延期均须获得原讼法庭批准。
 
5[已于2011年1月1日删除]
 
6

如刊发年度报告或财务摘要报告的四个月期限是在新上市发行人的证券开始买卖日期之后，该上市发行人须编制及刊发有关报告（不论所涉及的报告期间于该上市发行人证券开始买卖日期之前或之后结束）。若新上市发行人已在其上市文件中披露下列资料，则《GEM上市规则》第18.03条的规定不适用于紧接其上市前已结束的报告期间：
 

(a) 该报告期间提供《GEM上市规则》第十八章所规定有关年报的财务资料；
 
(b)已说明其是否符合《GEM上市规则》附录C1第二部分所载守则条文的规定，如并未符合，则已就偏离行爲提供经过审慎考虑的理由及解释；及
 
(c) 已表明不分发有关年报及账目并不会违反其组织章程文件或注册所在地点的法律及法规又或其他监管规定。


该新上市发行人须于《GEM上市规则》第18.03条规定的限期内刊发公告，说明其已于上市文件中列载有关财务资料。新上市发行人仍须符合《GEM上市规则》第17.103(5)条的规定。