没有一种企业文化是适用于所有公司的。企业文化必须适合个别发行人的营运环境，并与发行人的目的、价值、策略及业务模式一致。 考量因素包括以下各项。
董事应定立企业文化，并让企业文化与公司的目的、价值和策略一致。董事有责任确保发行人策略、业务模式及营运做法以至应对风险的方法（包括ESG风险）均反映其理想中的文化。
董事会须确保发行人的文化中有问责元素，并要不时检讨。在最顶层，董事、行政总裁及高级行政人员要向董事会问责。此外，董事会及管理层须确保所有层级的雇员均对其行动负责。
董事会应促进建立开放沟通及有效质询的环境，鼓励员工发表不同的意见，包括公司上下所有层级（董事会内部、董事会与管理层、管理层之间、董事会与所有层级雇员、雇员之间、与发行人所有持份者等等）均保持透明、开放的对话及积极互动。
表现管理及人才发展可鼓励及帮助发行人保持健康的企业文化。发行人必须确保其奖励措施能配合发行人所有层级的文化，并实施适当的人才发展措施，为所有雇员提供培训课程，让其发展所需的技能以至用于支持发行人理想中应有文化的素质。
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